各中学、中心学校，城区各小学、幼儿园，局直各有关单位：

　　现将《彭阳县教体系统内部控制工作方案》印发给你们，请结合各自实际，认真遵照执行。

　　彭阳县教育体育局 

　　2018年3月12日

　　（此件公开发布）

　　彭阳县教体系统内部控制工作方案

　　为进一步推进全县教体系统开展内部控制工作，提高各单位内部管理水平，确保《行政事业单位内部控制规范》在全县教体系统贯彻实施，特制定本方案。

　　一、指导思想

　　坚持以部门预算管理为主线，以经费管控为核心，以科学风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制融入到单位内部管理之中，实现对单位经济活动风险的防范和管控。贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高单位内部管理水平。

　　二、基本原则

　　1．全面性原则。内控规范应贯穿于单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。

　　2．重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

　　3．制衡性原则。内控规范应在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

　　4.适应性原则。内部控制应符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

　　三、目标任务

　　（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。按内部控制规范要求，根据单位实际情况，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，并依此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。

　　（二）分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。

　　（三）建立健全管理制度，在制定内部控制管理制度时，要注意与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在三个方面形成制衡机制：一是建立重大事项议事决策机制;二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位之间的沟通协调机制。

　　（四）提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

　　（五）建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围，强化内部监督，建立预防腐败、预防舞弊的长效机制。

　　四、工作要求

　　（一）强化领导责任。各单位要高度重视，应将内部控制建立与实施工作作为“一把手”工程，成立内部控制建立与实施工作领导小组，由单位主要负责同志任组长，组织领导单位内部控制建立与实施工作。

　　（二）完善工作机制。单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，要落实职责分工，形成联动机制，确保内部控制工作顺利推进。

　　（三）加强宣传培训。要进一步加强宣传培训，让内部控制的理念深入人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成“领导重视、部门协作、全员参与”的内部控制建立与实施工作环境。